부가세 신고 때 카드로 쓴 돈, 어디까지 공제되나요?

부가세 신고 때마다 "카드로 쓴 건 다 공제되는 거죠?"라는 질문을 받습니다.

부가세 공제는 쓴 돈의 약 10%를 돌려받는 셈이라 혜택이 큰 만큼 대상이 엄격하게 정해져 있습니다. 카드 내역은 홈택스에 자동으로 모이지만, 모인 내역이 전부 공제되는 것은 아닙니다. 상황별로 나눠 정리했습니다.

공제받으려면 먼저 확인할 세 가지

• 사업과 관련된 지출 : 집에서 쓰는 물건, 가족 생활비, 개인 취미는 사업자 카드로 결제해도 공제되지 않습니다.
• 부가세가 따로 적힌 결제 : 일반과세자에게 결제해 카드전표나 현금영수증에 부가세가 구분돼 있어야 합니다. 면세 품목과 해외 결제에는 처음부터 부가세가 없습니다.
• 인정되는 증빙 : 카드(신용·체크), 사업자번호로 받은 지출증빙용 현금영수증, 세금계산서만 됩니다. 간이영수증이나 거래명세표로는 공제받을 수 없습니다.

상황별 공제와 불공제

○ 공제 · △ 조건에 따라 · ✕ 공제 안 됨

① 물건을 살 때

② 서비스를 이용할 때

③ 식사·회식

④ 차량

※ 부가세를 공제받은 차를 나중에 팔면 판매 금액에 부가세 10%를 내야 합니다.

⑤ 교통·출장

⑥ 선물·접대

⑦ 결제한 곳 때문에 안 되는 경우

⑧ 그 밖에

꼭 알아 둘 세 가지

① 공제가 안 돼도 비용 처리는 됩니다

부가세 공제와 소득세·법인세의 비용 처리는 따로 판단합니다. 택시비나 승용차 주유비처럼 부가세 공제가 안 되는 지출도 사업과 관련 있으면 비용으로 넣을 수 있습니다.

그래서 공제 안 되는 항목을 무리하게 부가세 공제에 넣는 것보다, 비용으로만 처리하는 편이 안전합니다. 공제가 부인되면 사업과 관계없는 지출로 보아 비용에서까지 빠질 수 있기 때문입니다.

② 세금계산서를 따로 받은 건 카드 공제에서 뺍니다

통신비, 전기요금, 임차료, 포털 광고비처럼 카드로 내면서 세금계산서도 받는 지출은 세금계산서로 공제받습니다. 카드 쪽에서도 넣으면 두 번 공제한 것이 됩니다. 포털 광고비는 전용 카드를 쓰거나 100만 원, 500만 원처럼 정액으로 충전하면 나중에 구분하기 쉽습니다.

③ 홈택스 분류를 그대로 믿으면 안 됩니다

홈택스는 카드 내역을 가맹점 정보로 1차 분류할 뿐, 누구와 무엇을 위해 썼는지는 모릅니다. 거래처 식사, 개인 쇼핑, 승용차 주유는 사업자가 직접 불공제로 바꿔야 합니다.

잘못 공제하면 얼마나 더 내나요?

한 분기에 카드로 1,100만 원을 썼는데, 그중 택시비·승용차 주유비·거래처 식사가 330만 원이었다고 해 보겠습니다. 330만 원에 들어 있는 부가세 30만 원은 공제되지 않는 금액입니다.

• 돌려낼 부가세 : 30만 원
• 과소신고가산세 : 30만 원의 10%, 3만 원
• 납부지연가산세 : 하루 0.022%씩, 1년 뒤에 확인되면 약 2만 4천 원

금액이 작아 보여도 사용 금액이 크거나 해마다 쌓이면 검증 대상이 됩니다. 처음 신고할 때 걸러 두는 것이 가장 쉽습니다.

이렇게 정리하세요

• 사업용 카드 등록 : 개인사업자는 대표자 명의 카드를 홈택스에 사업용 카드로 등록해 두면 사용 내역이 자동으로 모입니다. 법인카드는 따로 등록하지 않아도 됩니다.
• 사업용과 개인용 카드 나누기 : 한 장으로 섞어 쓰면 공제할 것을 골라내기 어렵습니다.
• 현금영수증은 사업자번호로 : 현금으로 낼 때는 지출증빙용으로 받아야 공제됩니다.
• 불공제 항목 먼저 거르기 : 신고 전에 승용차, 교통, 접대, 면세, 간이과세자, 해외 결제를 먼저 걸러 냅니다.
• 세금계산서와 겹치는 것 빼기 : 통신비·전기요금·임차료·포털 광고비는 카드 공제에서 뺍니다.