개인사업자 차량 비용처리, 얼마까지 경비로 인정되나요?

"사업자 명의로 차를 사면 다 경비 처리되는 거죠?"

개인사업자도 사업에 쓰는 차는 경비가 됩니다. 다만 매출이 일정 규모를 넘어 복식부기의무자가 되면 차량 비용에 한도와 보험 요건이 붙고, 2026년부터는 그 요건이 더 엄격해졌습니다. 내가 어느 쪽에 해당하는지부터 확인하고, 한도와 보험, 차를 팔 때의 세금까지 순서대로 정리했습니다.

먼저, 간편장부대상자인지 복식부기의무자인지 확인하세요

직전 연도 수입금액(매출)이 업종별 기준 이상이거나 의사·변호사·세무사 같은 전문직이면 복식부기의무자입니다. 새로 사업을 시작한 해는 전문직이 아니면 간편장부대상자입니다.

간편장부대상자도 가족과 함께 쓰는 차라면 업무에 쓴 부분만 경비가 됩니다. 매출이 늘어 복식부기의무자가 되면 그해부터 아래 규정을 적용받으니, 차를 바꾸거나 한 대 더 들일 계획이 있다면 미리 확인해 두세요.

어떤 차가 대상인가요?

규정을 받는 차는 8인승 이하 승용차(SUV, 7인승 승합형 승용차, 전기차 포함)입니다. 경차(1,000cc 이하), 9인승 이상 승합차, 화물차(밴·트럭)는 한도와 보험 요건이 없고, 운수업·렌터카업처럼 차를 영업에 직접 쓰는 경우도 제외됩니다.

부가가치세도 차종에 따라 갈립니다. 대상 승용차는 살 때, 리스·렌트할 때, 기름값·수리비를 낼 때 모두 부가가치세를 공제받지 못하고, 경차·9인승 이상 승합차·화물차는 공제받습니다. 공제받지 못한 부가가치세는 차값과 비용에 포함되어 경비로 처리됩니다.

복식부기의무자: 운행기록부와 1,500만 원

감가상각비·리스료·렌트료, 기름값·충전비, 보험료, 수리비, 자동차세, 통행료, 할부·리스 이자를 모두 합친 금액이 관련비용입니다.

• 거래처·현장 방문, 회의, 판촉뿐 아니라 출퇴근도 업무 주행으로 봅니다.
• 1,500만 원은 차 1대당 1년 기준이고, 연도 중간에 사거나 판 차는 가지고 있던 달 수만큼 줄여 계산합니다.
• 예를 들어 부가세·취득세 포함 4,000만 원짜리 차는 감가상각비가 연 800만 원이라, 기름값·보험료 등 유지비가 700만 원 이하면 관련비용이 1,500만 원 안에 들어와 운행기록부 없이도 전액 경비가 됩니다. 차값이 더 높거나 운행이 많은 차는 운행기록부를 써야 넘는 금액까지 인정받습니다.

복식부기의무자: 감가상각비는 1대당 연 800만 원까지

• 산 차는 5년 정액법으로 감가상각합니다. 부가가치세와 취득세를 포함한 금액을 5로 나눈 금액이 1년 감가상각비입니다.
• 업무에 쓴 감가상각비가 연 800만 원을 넘으면 넘는 금액은 다음 해로 넘어가 800만 원에 못 미치는 해에 경비가 됩니다. 6,000만 원짜리 차라면 1년 감가상각비 1,200만 원 중 800만 원만 그해 경비이고 400만 원은 다음 해로 넘어갑니다.
• 리스·렌트로 바꿔도 한도는 같습니다. 렌트료는 70%, 리스료는 보험료·자동차세·수선유지비를 뺀 금액을 감가상각비로 보고 800만 원 한도를 적용합니다.

2대째 차는 업무전용자동차보험이 필수입니다

• 복식부기의무자는 1대는 보험 요건 없이 위 기준대로 경비를 인정받습니다.
• 2대째부터는 차량마다 사장님과 직원 등 업무를 위해 운전하는 사람만 보상하는 업무전용자동차보험에 가입해야 합니다. 가족이 운전할 수 있게 들어 둔 보험은 해당하지 않습니다.
• 가입하지 않은 차는 2024~2025년에는 비용의 50%를 인정받는 경우가 있었지만(성실신고확인대상자와 의료업 등 전문직은 제외), 2026년에 쓴 비용부터는 전혀 인정되지 않습니다. 1년 중 일부 기간만 가입했다면 가입한 날수만큼만 인정됩니다.

예를 들어 2대째 차를 월 90만 원에 장기렌트해 1년에 1,080만 원을 낸 경우입니다. 관련비용이 1,500만 원 이하이고 감가상각비 상당액(70%, 756만 원)도 800만 원 안이라, 보험 요건만 갖추면 전액 경비가 됩니다.

종합소득세율 35% 구간이라면 지방소득세를 포함해 세금이 약 416만 원(1,080만 원 × 38.5%) 늘어납니다. 차가 2대 이상이면 올해 안에 보험 증권의 운전자 범위부터 확인해 주세요.

업무 외 사용분은 경비에서 빠집니다

법인은 업무 외로 본 금액이 대표 상여가 되지만, 개인사업자는 사장님 본인의 사업소득이라 상여 처리 없이 경비에서 빠지기만 합니다. 그만큼 사업소득이 늘어 종합소득세가 늘어나는 구조입니다.

차를 팔 때

• 복식부기의무자는 판 금액에서 장부가액을 뺀 이익이 사업소득에 들어가고, 손실은 1대당 연 800만 원까지만 그해 경비가 되며 넘는 금액은 다음 해부터 800만 원씩 경비가 됩니다.
• 간편장부대상자는 차를 팔아 생긴 이익이 과세되지 않습니다.
• 일반과세자는 살 때 부가가치세를 공제받지 못했더라도 팔 때는 부가가치세 10%를 신고해야 합니다.

종합소득세 신고 때 명세서를 냅니다

복식부기의무자가 업무용승용차 관련비용을 경비로 넣었다면 종합소득세 신고 때 업무용승용차 관련비용 명세서를 함께 내야 합니다. 내지 않으면 경비로 넣은 금액의 1%, 사실과 다르게 적으면 다르게 적은 금액의 1%가 가산세로 붙습니다. 성실신고확인대상자는 확인 과정에서 차량 비용과 운행기록부를 함께 점검합니다.

2027년부터 달라질 수 있는 것

정부가 2026년 8월 발표한 세제개편안에 업무용승용차 감가상각비 한도 조정이 들어 있습니다. 국회를 통과해야 확정됩니다.

• 전기차·수소차는 감가상각비 한도를 연 800만 원에서 1,000만 원으로 올림
• 그 밖의 차는 연 800만 원에서 700만 원으로 내림
• 2027년 1월 1일 이후 새로 사거나 리스·렌트하는 차부터 적용 예정

정리하면

• 간편장부대상자는 업무에 쓴 만큼 경비가 되고 한도와 보험 요건이 없습니다.
• 복식부기의무자는 운행기록부가 없으면 1대당 연 1,500만 원까지, 감가상각비는 리스·렌트 포함 연 800만 원까지 그해 경비가 됩니다.
• 차가 2대 이상이면 1대를 뺀 나머지는 업무전용자동차보험에 가입해야 하고, 2026년부터는 가입하지 않은 차의 비용이 0원입니다.
• 경차·9인승 이상 승합차·화물차는 한도와 보험 요건이 없고 부가가치세도 공제됩니다.
• 복식부기의무자가 차를 팔면 이익은 사업소득에 들어가고, 손실은 연 800만 원까지 경비가 됩니다.

사서 쓸지, 리스나 렌트로 쓸지에 따라 실제 비용이 어떻게 달라지는지 자동차 계산기로 비교해 보세요. 법인 차량은 보험 요건과 처리 방식이 달라 법인차 비용처리에 따로 정리했습니다.