명절 상품권, 법인카드로 사면 그냥 비용 처리되나요?

추석을 앞두고 이런 질문을 자주 받습니다.

"올해도 직원들한테 상품권 좀 돌리려고요. 거래처 몇 곳에도 보내고요. 법인카드로 사면 그냥 비용 처리되는 거죠?"

비용 처리는 됩니다. 다만 증빙을 제대로 남기지 않으면 오히려 대표님 상여로 돌아올 수 있습니다. 받는 사람별로 하나씩 정리해 보겠습니다.

직원에게 지급한 경우

회사 쪽

직원에게 준 명절 상품권은 복리후생비(또는 급여)로 비용 처리됩니다. 사내 규정이나 지급 기준에 따라 직원들에게 지급했다면 문제없이 인정받습니다.

직원 쪽

여기서 많이 놓치십니다. 명절 상품권은 비과세 항목이 아닙니다. 현금 대신 상품권으로 준 것일 뿐, 세법에서는 급여와 똑같이 근로소득으로 봅니다.

• 지급한 달 급여에 합산해서 근로소득세 원천징수
• 4대보험 보수에도 포함

"선물인데 세금을 떼요?" 하고 되물으시는 분들이 많습니다. 현금이든 상품권이든 회사가 직원에게 준 경제적 이익이면 근로소득입니다. 연말정산 때 한꺼번에 문제가 되지 않도록 지급한 달에 반영하시는 게 좋습니다.

대표이사에게 지급한 경우

직원들과 같은 기준으로 받았다면 대표이사도 근로소득으로 처리하면 됩니다. 다만 대표님만 따로, 직원보다 훨씬 큰 금액을 받으셨다면 복리후생비가 아니라 상여로 볼 여지가 큽니다.

개인사업자 대표님 본인 몫은 비용 처리가 되지 않습니다.

거래처에 지급한 경우

기업업무추진비로 처리

거래처에 준 상품권은 기업업무추진비입니다. 기업업무추진비는 연간 한도가 정해져 있어서 한도를 넘는 금액은 비용으로 인정되지 않습니다. 명절에 몰아서 지출하시는 경우가 많으니 연간 한도를 미리 확인하시는 게 좋습니다.

반드시 법인카드로 구입

건당 3만 원을 넘는 기업업무추진비는 법인카드 등 적격증빙이 있어야 비용으로 인정됩니다. 상품권을 현금으로 사서 거래처에 주면 한도와 상관없이 비용이 부인됩니다.

• 법인카드로 구입 : 한도 내 비용 인정
• 현금으로 구입 : 비용 부인

받은 거래처 기록

어느 거래처 누구에게, 얼마를 줬는지 기록해 두셔야 합니다. 이 기록이 없으면 거래처에 준 것이라는 사실 자체를 입증하기 어렵습니다.

상품권은 부가세 공제가 안 됩니다

상품권은 재화가 아니라 '돈과 같은 증서'로 봅니다. 그래서 상품권을 살 때는 부가세가 붙지 않고, 세금계산서도 발행되지 않습니다.

부가세가 없으니 매입세액공제도 당연히 없습니다. 법인카드로 샀더라도 부가세 신고 때 공제 대상으로 넣으시면 안 됩니다.

참고로 상품권이 아니라 선물세트 같은 현물로 직원에게 주시면 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 대신 일정 금액을 넘으면 회사가 직원에게 물건을 판 것으로 보고 부가세를 다시 내야 하니, 금액이 큰 경우라면 미리 상담받으시길 권합니다.

기록 없이 상품권을 사면 얼마나 손해인가요?

세무조사에서 상품권 대량 구입은 가장 먼저 확인하는 항목 중 하나입니다. 상품권은 현금처럼 쓸 수 있어서, 회사 돈을 빼내는 수단으로 쓰이는 경우가 있기 때문입니다.

누구에게 줬는지 입증하지 못하면 대표님이 가져간 것으로 봅니다. 법인카드로 상품권 500만 원을 구입했는데 수령자 기록이 없는 경우를 계산해 보겠습니다.

직원과 거래처에 실제로 나눠준 상품권인데도, 기록이 없다는 이유만으로 세금 344만 원을 더 내게 됩니다.

이렇게 준비하세요

• 상품권은 법인카드로 구입
• 지급 대장 작성 : 받은 사람 이름, 소속(직원/거래처), 금액, 상품권 번호
• 직원 지급분은 수령 서명 받고, 해당 월 급여에 합산
• 거래처 지급분은 기업업무추진비로 분류하고 연간 한도 확인
• 부가세 신고 때 매입세액공제 대상에서 제외

명절 상품권은 금액보다 기록이 중요합니다

상품권은 "줬다"는 사실보다 "누구에게 줬는지 증명할 수 있느냐"가 핵심입니다. 지급 대장 한 장만 남겨두셔도 나중에 불필요한 세금을 막을 수 있습니다.