사업자 연간 세무일정, 몇 월에 무엇을 신고하나요?

"이번 달에는 무슨 신고가 있나요?"

사업을 시작한 첫해에 가장 자주 받는 질문입니다. 세금 신고는 대부분 해마다 같은 달에 돌아오므로 한 번 흐름을 알아 두면 자금 계획을 미리 세울 수 있습니다. 12월 결산법인과 일반적인 개인사업자를 기준으로 1년 일정을 정리했습니다.

월별 세무일정 한눈에 보기

기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 영업일까지 늘어납니다. 예를 들어 2026년에는 5월 31일이 일요일이라 종합소득세 신고기한이 6월 1일이었습니다.

직원이 있다면 매달 챙길 일정

• 상시 직원이 20명 이하이고 반기납부 승인을 받으면 원천세는 1월 10일, 7월 10일에 6개월분을 한 번에 냅니다. 이때도 지급명세서는 매달 내야 합니다.
• 상용직 간이지급명세서는 2026년 지급분까지 7월 말·1월 말에 반기별로 내고, 2027년 지급분부터 매달 냅니다.

부가세는 사업자 유형마다 횟수가 다릅니다

예정고지 금액보다 실제 세금이 적을 것 같다면 고지 대신 직접 신고할 수 있습니다. 매출이 크게 줄었거나 큰 설비를 샀다면 미리 말씀해 주세요.

5월과 11월에는 건강보험료가 바뀝니다

• 5월, 직원 보험료 정산 : 3월 10일에 신고한 작년 보수총액으로 작년 보험료를 다시 계산해, 덜 낸 금액은 더 걷고 더 낸 금액은 돌려줍니다. 정산분은 4월분 보험료에 붙어 5월 10일에 냅니다. 작년에 급여가 많이 올랐다면 이달 보험료가 평소보다 크게 나오니 미리 알고 계세요.
• 5월, 개인사업자 대표 보수총액 신고 : 직원이 있는 개인사업자 대표님도 직장가입자입니다. 5월 31일(성실신고확인 대상 6월 30일)까지 작년 사업소득을 공단에 신고하면, 6월(성실신고확인 대상 7월)에 작년 보험료를 정산하고 새 보험료로 바뀝니다.
• 11월, 지역가입자 보험료 변경 : 직원이 없는 개인사업자·프리랜서 같은 지역가입자는 5월에 신고한 작년 소득과 6월 1일 재산으로 보험료를 다시 계산해 11월분부터 1년간 적용합니다. 급여 외 소득이 연 2,000만 원을 넘는 직장가입자의 추가 보험료와 피부양자 자격도 11월에 다시 확인합니다.

그래서 5월 종합소득세 신고는 세금뿐 아니라 그해 6월·11월 건강보험료까지 정합니다. 소득이 크게 늘었다면 건강보험료 인상분도 함께 준비해 두세요.

금액이 작으면 고지서가 나오지 않습니다

• 개인사업자 부가세 예정고지와 간이과세자 예정부과는 고지할 금액이 50만 원 미만이면 나오지 않습니다.
• 종합소득세 중간예납(11월)은 작년 세금의 절반을 미리 내는 것으로, 50만 원 미만이면 고지하지 않습니다.
• 법인세 중간예납(8월)도 중소기업은 계산한 금액이 50만 원 미만이면 내지 않습니다. 그 밖의 법인은 작년 세금의 절반이나 상반기 실적으로 계산한 금액 중 하나로 냅니다.